법인 결산시 결산분개 회계처리 방법

12월 기준 결산인 법인들은 3월에 법인에 신고를 해야 하는데요. 회계처리를 매일 잘했어도 결산시에는 회계처리 해줘야 할 계정들이 있습니다. 12월 말일자로 결산분개 해야 할 계정과목과 회계처리 알아보도록 하겠습니다.

 

 

 

 

결산시 회계처리 계정과목

 

미수수익

: 정기예금 대여금에 대한 회수되지않은 이자수익 

 

12/31 (차) 미수수익  (대) 이자수익

 

미지급비용

:차입금 등에 대한 지급되지않은 이자비용

 

12/31  (차) 이자비용  (대)  미지급비용

 

선급비용

:보험료들에 대한 전기말 선납한 부분

(차) 선급비용 (대) 보험료

 

선수금

: 대금입금은 됬지만 제품이 출하되지 않은 경우 

(차) 매출  (대)선수금

 

 선급금

대금은 지급 됐지만 제품이 입고되지 않은 경우

(차) 선급금  (대) 해당비용

 

감가상각

(차) 감가상각비  (대) 감가상각누계약

 

대손충당금

:외상매출금, 미수금의 회수 가능성 낮은 금액

(차) 대손상각비  (대) 대손충당금

 

퇴직급여충당부채

:12/31 퇴직추계약과 장부상 퇴직급여 충당부채를 퇴직급여로 분개 

(차) 퇴직급여  (대) 퇴직급여충당부채

 

건설 중인 자산

:취득완료 전 건성중인자산으로 처리하고, 취득완료 시 유형자산으로 대체분개

(차) 기계장지  (대) 건설 중인 자산

 

원가결산

회계프로그램에서 상품, 원재료, 제품, 재공품 등의 금액을 원가명세서에 입력 후 전표 추가하면 결산분개 반영

 

재고자산평가

(차) 재고자산평가손실  (대) 재고자산평가충당금

 

유동성대체

:만기에 따라 유동부채 재분류

(차) 단기금융상품  (대) 장기금융상품

(차) 장기차입금 (대) 유동성장기부채

 

 

결산시 계정과목 검토

 

• 보통예금: 잔액증명서 일치
• 외상매출금, 외상매입금, 미수금, 미지급금: 거래처별원장 잔액 확인
• 선급금, 선수금: 거래처원장 잔액확인 (선급금은 매입으로 선수금은 매출로 정리되어야 함)
• 부가세예수금, 예수금: 잔액확인
• 미수수익: 예적금, 대여금 이자 미수수익 계산
• 퇴직급여충당부채: 퇴직추계액과 일치
• 매출: 부가세신고금액 확인
• 수선비, 지급수수료, 소모품비 자산계상 금액 여부 확인
• 접대비 복리후생비 구분 확인
• 잡이익 잡손실 잔액확인