회계실무자, 법인 결산 세무 조정 필수사항

법인사무실

법인세 신고 기간이 다가왔습니다. 법인 결산하는 데 있어서 세무조정에 필요한 필수사항가 미리 준비해야 할 부분들 정리해 보도록 하겠습니다.

 

1. 법인세 신고기간

12월 결산 법인은 귀속기간이 1월 ~12월이며 신고기간은 다음 해 3월 31일까지

3월 결산 법인은 4월~ 다음 해 3월이며 신고기간은 다음 해 6월 30일까지

6월 결산 법인은 7월~다음 해 6월이며 신고기간은 다음 해 9월 30일까지

9월 결산 법인은 10월~다음 해 9월이며 신고기한은 다음해 12월 31일

 

2. 세무조정은 두 가지로 분류할 수 있습니다

1) 결산조정 사항- 결산시 회계기준에 의하여 손익계산서 재무상태표를 작성하는 절차를 이야기합니다

익금과 손금을 수익과 비용으로 계상하여 과세에 반영을 합니다. 결산조정사항을 누락과 소 계상한 경우에는 신고조정을 통해 반영할 수 없기 때문에 수정신고나 경정 청구를 해야 합니다. 

→감가상각비, 대손충당금, 퇴직급여 충당금, 자산평가손실

 

2) 신고조정사항- 결산 조정 이후에 차이를 조정하고 세액을 계산하는 과정으로 결산서를 기초로 결산서에 누락된 항목을 법인세 신고서를 통해서 세무조정을 하게 됩니다. 대부분이 결산조정사항 이외 익금 손금 항목으로 지출경비 처리합니다. 또한 결산조정과 다르게 신고 조정은 수정신고가 가능합니다. 

→퇴직보험료 손금 산입 및 불산입, 감가상각비 부인액의 손금불산입, 보험차익으로 취득한 고정자산가액 손금산입

 

세무조정은 세무사 사무실에 맡기는 것이 안전하다고 생각이 됩니다. 한 귀속 년월의 중요한 순이익을 내고  조정하여 법인세가 나오고 납부해야 하는 중요한 업무 이기 때문에 해당 실무자는 기본 이론만 잘 갖고 계시고 회계사무실의 전문가와 같이 상의해서 업무 진행하시는 것을 추천드립니다.